Ändrad beskattning av kapitalförsäkringar

  • Arkiv


    • Ändrad beskattning av kapitalförsäkringar

    Från och med 1 januari 2012 förändras beskattningen av kapitalförsäkringar. Syftet är att komma tillrätta med den s.k. ettårsproblematiken, samt att jämställa den effektiva avkastningsskattesatsen på kapitalförsäkringar med andra sparformer.
    Samtidigt blir också statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret bas för kapitalunderlaget för kapitalförsäkring och det nya investeringssparkontot. Statslåneräntan har fastställts till 1,65 % per den 30 november 2011.

    Ändrad beskattning av kapitalförsäkringar
    De nya reglerna innebär att kapitalunderlaget utgörs av värdet på kapitalförsäkringen vid ingången av beskattningsåret med tillägg för premieinbetalningar gjorda under året. Premier som är inbetalda under första halvåret, läggs i sin helhet till kapitalunderlaget, medan premieinbetalningar gjorda under andra halvåret tas upp till 50 %. Återköp (uttag) får inte avräknas kapitalunderlaget. Avkastningsskatten höjs dessutom från 27 % till 30 %.

    Statslåneräntan den 30 november 2011 – 1,65 %
    Från och med 1 januari 2012 kommer statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret att vara bas för kapitalunderlaget för kapitalförsäkring samt det nya investeringssparkontot. Tidigare användes den genomsnittliga statslåneräntan året före beskattningsåret för både pensions- och kapitalförsäkring.
    Pensionsförsäkring påverkas dock inte av ändringen och använder som tidigare skattesatsen 15 % och kapitalunderlaget x genomsnittlig statslåneräntan året innan.
    Ur ett historiskt perspektiv är statslåneräntan 2011 rekordlåg. Detta innebär att försäkringssparande nu är ännu billigare än tidigare.

    Historisk statslåneränta per 30 november de senaste 5 åren.

    2007    4,16 %
    2008    2,89 %
    2009    3,20 %
    2010    2,84 %
    2011    1,65 %